财政部出手！巨头被罚没超2亿元，暂停业务3个月！刚刚，德勤回应来了

财政部官网 3 月 17 日发布消息，财政部对德勤和华融依法作出行政处罚。

经查，华融 2014 至 2019 年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

华融方面，对中国华融资产管理股份有限公司等 8 家公司共处罚 80 万元，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等 6 名责任人，给予 5 万元罚款的行政处罚，对李某等 6 名责任人，给予 3 万元罚款的行政处罚，对陈某等 7 名责任人，给予 1 万元罚款的行政处罚。

德勤方面，给予德勤总所警告；暂停德勤北京分所经营业务 3 个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额 21190.44 万元，德勤总所承担连带责任。对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等 2 名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等 3 名责任人给予暂停执行业务 1 年的行政处罚，对牛某某等 3 名责任人给予暂停执行业务 6 个月的行政处罚，对宗某等 6 名责任人给予警告的行政处罚。

值得注意的是，目前正处于上市公司年报审计期间。据银柿财经援引同花顺 iFinD 数据，A 股目前有 59 家公司的年报审计机构为德勤，其中位于北京市的有 10 家。

相关处罚对上述公司的年报审计工作可能有哪些影响？资深投行人士王骥跃告诉银柿财经：" 主要是对个人的资格处罚，不是对所的处罚，所以只有签字会计师受影响，签字的项目换人签字即可。" 而对于北京所被暂停经营业务的情况，王骥跃表示：" 换总所出报告就行，多道程序，算不上大影响。"

图片来源：每经记者 李少婷 摄

德勤被罚没约 2.12 亿元

北京分所经营业务被暂停 3 个月

自 2021 年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所执业质量开展了检查。

财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023 年 2 月 24 日至 3 月 6 日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

经查，华融2014 至 2019 年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持 " 过罚相当、公正执法 " 原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于 2023 年 3 月 15 日依法作出行政处罚决定。

华融方面：

对中国华融资产管理股份有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融致远投资管理有限责任公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融天泽投资有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融华侨资产管理股份有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融国际信托有限责任公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融汇通资产管理有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融瑞通股权投资管理有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚；

对华融实业投资管理有限公司给予 10 万元罚款的行政处罚。

上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等 6 名责任人，给予 5 万元罚款的行政处罚，对李某等 6 名责任人，给予 3 万元罚款的行政处罚，对陈某等 7 名责任人，给予 1 万元罚款的行政处罚。

德勤方面：

给予德勤总所警告；

暂停德勤北京分所经营业务 3 个月；

没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额 21,190.44 万元，德勤总所承担连带责任。

根据情节轻重，

对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等 2 名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，

对马某某等 3 名责任人给予暂停执行业务 1 年的行政处罚，对牛某某等 3 名责任人给予暂停执行业务 6 个月的行政处罚，对宗某等 6 名责任人给予警告的行政处罚。

上述处罚决定，当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利，但行政复议或行政诉讼期间，处罚决定不停止执行。财政部将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

德勤华永回应：尊重和接受

对此感到遗憾

德勤于 1845 年成立于英国伦敦，是全球领先的专业服务机构，世界四大会计师事务所之一。德勤成员机构网络已遍及全球超过 150 个国家和地区，拥有约 345,000 名专业人士，为客户提供包括审计及鉴证、管理咨询、风险咨询、财务咨询、税务与商务咨询等在内的全方位的专业服务。

据澎湃新闻，3 月 17 日晚间，德勤华永会计师事务所对中国财政部处罚作出回应。

德勤华永公告称，2023 年 3 月 17 日，针对德勤及其北京分所在一个前任客户——中国华融资产管理股份有限公司及其部分子公司的 2015 至 2019 年度审计工作的检查，财政部公布了对德勤华永、北京分所及其有关签字注册会计师给予行政处罚的公告。需要说明的是，财政部的检查工作证明德勤华永、北京分所及其注册会计师在审计过程中均不存在任何不诚信的行为。

"我们充分配合了财政部的检查工作。我们尊重和接受财政部的处罚决定。在检查中，财政部认为我们审计工作的某些方面未能充分达到审计准则的要求，我们对此感到遗憾。"德勤华永表示。

德勤华永强调：" 我们没有从中国华融收到其准备对相关财务报表进行重述的任何信息。相关审计报告也不需要更正。"

中国华融前董事长赖小民

与此事时间上有交集

值得注意的是，中国华融前董事长赖小民与此事存在 4 年交集。

2009 年 1 月，赖小民上任中国华融资产管理公司党委副书记、总裁等职，2012 年 9 月起任中国华融资产管理股份有限公司党委书记、董事长。

2018 年 4 月 17 日，中央纪委国家监委网站通报，赖小民被查。

图片来源：天津二中院

2021 年 1 月 5 日，天津市第二中级人民法院公开宣判由天津市人民检察院第二分院提起公诉的中国华融资产管理股份有限公司原党委书记、董事长赖小民受贿、贪污、重婚一案，对被告人赖小民以受贿罪判处死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；以贪污罪，判处有期徒刑十一年，并处没收个人财产人民币二百万元；以重婚罪，判处有期徒刑一年，决定执行死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

2021 年 1 月 29 日上午，天津市第二中级人民法院依照法定程序对赖小民执行了死刑。

2022 年 09 月 27 日，中国华融披露 2022 年中报，去年上半年，公司营收 147.4 亿元，归母净利润 -188.7 亿元。截至 17 日收盘，中国华融股价 0.43 港元，市值 345.1 亿港元。截至去年 6 月末，中国华融总资产 9783 亿元，负债 9122 亿元。

校对 |赵庆

每日经济新闻综合自财政部网站、澎湃新闻、央视新闻、公开资料‍‍‍‍

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